英国房产装修再出售, 个人和公司名义哪个节税?

Q：请问在英国从事拍卖房产然后重新装修再出售的生意，个人名义还是公司名义更加节税？

A：关于您的问题，我们很难直接讲是公司的形式还是个人的形式节税。从印花税方面来讲，如果是公司的话，按照您所讲的生意内容，公司一般要多缴纳3%的印花税，通常也不用交ATED，主要是缴纳公司税。个人的话，如果不是第一套住宅，也要额外缴纳3%的额外印花税。如果收入可观，个人的话很容易就超过40%或者45%的缴税门槛，公司相对来说会节税一些，只能供您做一般参考。

Q：我们想做Buy to let，是不是设立SPV公司形式买房装修再出租会省税？

A：一般来讲，如果您是专门从事Buy to let的生意，牵涉到的房产数量比较多，我们一般是推荐公司这种形式的，仅供您参考。

Q：请问到几套的时候注册公司比较划算呢？个人和公司哪个节税？

A：这个和你们的生意规划是有密切关系的，行业管理确实会有一些说法比如说房产数量到5套左右的时候，公司的形式比较划算；但是每个公司的情况不同，很难直接讲，而且也不是说“到第几套的时候再注册公司”。我们建议一开始就做好规划，因为从公司转到个人一般也是按照市场价格算的，也会产生其它的费用。

Q：请问公司名义买了房，一间用作办公室，其他免费给Director和员工自住，涉及到Employee Benefit的税如何计算？如果不是免费给员工而是按照市场价格租给员工是不是公司只要交租房收入的税就可以了？

A：您好，1）如果公司为员工提供住宿的福利的话，一般是要通过P11D的形式进行申报的，至于如何计算，您可以参考一下这个链接：https://www.gov.uk/expenses-and-benefits-accommodation/work-out-the-value；2）如果不是免费给员工住，员工按照市场价值给到公司的话，这个算是公司的收入，是要缴纳公司税的。

Q：请问用一个Property Management公司管理几套房产，这些房产可以在Director和股东名下还是一定要在公司名下呢？

A：这个要看您的具体安排的，并不是说房产必须要在公司名下的。Property management company也可以直接提供服务而不实际拥有房产的，供您参考。

Q：我们目前个人名下有一套全款买的自住房，打算明年换新房，如果自住房转到我们自己的SPV公司名下，是不是买第二套房的时候就不需要交额外的印花税了？

A：如果在购买的时候，个人名下没有住房，一般是不用交额外的印花税的，但是您把自住房转到您自己公司名下的话，可能会牵涉到印花税和资本利得税。

Q：个人购买的时候80万镑，市场价格比这个低，这个情况下，印花税和CGT大概在多少？

A：公司购买房产的话，要看1）是住宅还是商业地产；2）价值多少；3）用途多少；4）买卖双方是否有关联关系等因素来考虑。如果您仅仅是把个人住宅转给公司，只是以公司名义持有，没有符合税局规定的用途，房屋价值超过50万英镑，那么公司在购买的时候不光要按照15%缴纳印花税，还有可能要交ATED。关于您个人的CGT，因为是关联关系，要按照市场价值转让，如果不符合Private Main Residence等CGT减免政策的规定，要按照您的个人收入情况和房产增值情况来定大概要交多少CGT；当然如果是亏损的话，一般不牵涉到CGT。

Q：请问BVI公司在英国购买房产可行吗？与英国公司购买房产的政策和税收相同吗？如果该公司只投资于房产和出租房屋，在英国如何纳税？

A：BVI公司也是可以在英国购房的，在购买的时候，印花税政策目前根据我们了解并没有多大区别。在英国纳税的话，要按照HMRC规定的程序注册Non-resident公司的公司税然后进行申报。