英国的房产继承税

关于将财产转让给继承人时如何征税的所有信息，以及 2021-22 年主要住宅零税率范围的规则和门槛

我要为我的房子缴纳遗产税吗？与绝大多数资产一样，遗产税是在您去世时对所遗留的所有财产征收的。但由于2017年4月英国财政部推出的额外遗产税津贴，夫妻现在可以获得高达100万英镑的房产豁免额。免税金额取决于您将房产留给谁、何时去世以及您房产的整体价值。

什么是主要的住宅零利率波段？

主要的住宅零税率范围是一项额外的财产津贴，这将允许人们留给家庭成员而不产生任何的税费。根据规定，如果您将物业传给直系后裔，您可以在 2021-22 纳税年度享受 175,000 英镑的免税津贴。该津贴仅适用于您将生前的主要居所留给直系后裔——孩子或孙子。例如，侄女和侄子或朋友则不符合该资格。但并不是每个人都有资格获得全额津贴，如果您的房产的总资产价值超过200万英镑，额外津贴会逐渐减少，在超过起征门槛后，每超过2英镑，就会减少1英镑。已婚配偶和法律上的伴侣可以申请已故伴侣的未使用津贴——这意味着他们可以在 2021-22 年纳税年间免税转让价值高达350,000英镑的房产。

遗产税房产的税率

在2017年4月至2020年4月期间，零税率范围逐渐加大。下表显示了过去几年遗产税免税额的增加情况。

在 2021-22 纳税年度，您将能够转嫁175,000英镑的免税额。您的已婚配偶和法律上的伴侣拥有相同的津贴，有效地让您可以转嫁的金额增加一倍，达到 350,000 英镑。 房产的免税额将叠加在您的遗产税免税额之上，自 2010 年以来，该免税额一直设置为 325,000 英镑。这意味着在 2021-22 年年间，作为个人的遗产税的免税额最高位50万英镑，或作为夫妻两人的100万英镑。

那么谁可以免税继承我的财产？

英国政府规定，只有死者的“直系后代”才能受益于新的主要居所零税率的政策。直系后代是指：

l 子女及其配偶或民事伴侣，

l 孙子女及其配偶或民事伴侣，

l 曾孙及其配偶或民事伴侣，

l 继子女，

l 领养子女，

l 受继承人监护的子女。

这意味着，如果将房产转让给侄子、侄女、兄弟姐妹或其他亲属，他们将无法从新的津贴政策中受益。

哪些物业符合零税率规定？

主要居所零税率范围仅适用于一所住宅物业。它必须包含在您的遗产中（即计入您直接拥有的资产，而不可以是通过信托持有），并且您需要在您生命的某个阶段生活在其中。如果您拥有不止一套房产，您的遗产继承人则可以指定当中的哪一套用于抵扣遗产税中的房产津贴。好消息是，您不必长时间居住或拥有该房产——即可以是您曾经居住过的任何房产。这处房产甚至不必在英国，但您的继承人是否支付英国的遗产税将取决于您去世时所在的“居所”。

价值超过200万英镑的房产

如果您拥有较大的房产，主要居所的零税率范围以及可以免税转移的金额就会逐渐减少，这称为“渐少率”。如果您的房产超过200万英镑，每超出的2英镑，新的房产津贴就会减少1英镑。因此，如果您的房产在 2021-22 纳税年度价值240万英镑，您将失去整个主要住宅零税率范围。下表显示了当整个零税率的房产价值。

可以以赠送你的房产的方式免征收遗产税吗？

至关重要的是，任何礼物都必须是真正意义上的礼物。例如，如果您赠送您的房产给某人，但却继续免租金住在里面直到您去世，您将被视为这所房产的最终受益所有人，并且在您去世时仍将作为您遗产的一部分征税。与其他资产一样，同样的赠与规则也适用于房产。如果您在有生之年赠送名下的房产，它将被归类为潜在的免税转让，这意味着如果您在赠送礼物后七年内去世，则受益者将可能需要缴纳遗产税。如果赠与的房产价值低于325,000英镑的遗产税津贴，它们将被添加到您的遗产中以计算您应税的遗产。如果它们的价值更高，那么它们将用完您的免税津贴，并且您将被收取超额部分的递减费率，这取决于您赠送您的财产后的寿命。

超过 325,000 英镑津贴的继承税率

如果您在赠送您的房产后至少活了七年，则无需纳税——您的325,000英镑免税津贴将不会受到影响。

为什么规则变了？

多年来，免税门槛一直保持在325,000英镑，但不断上涨的房地产价格意味着近年来越来越多的人被拉入遗产税的深渊。为了减轻这种负担，财政部引入了新的财产津贴，以帮助人们将房产留给家人而不会受到巨额税款的打击。至关重要的是，只有当您的遗产包括您在人生某个阶段用作住宅的房产时，您才有资格获得这项新津贴。